<p class="ql-block">圖文/駕行天下</p><p class="ql-block">美篇號/328768358</p><p class="ql-block">根據(jù)真實事件改編</p> <p class="ql-block">公司，就像一艘在經(jīng)濟浪潮中穩(wěn)步前行的巨輪，看似平穩(wěn)的航行之下，卻不時行進在迷霧之中。</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">公司的財務(wù)部門，就像這艘巨輪的精密導(dǎo)航系統(tǒng)，負責掌控著公司的經(jīng)濟命脈。這一天，新上任的財務(wù)主管林悅，像往常一樣仔細地核查賬目。然而，當她的目光掃過“應(yīng)收賬款”科目時，一絲疑惑悄然爬上了她的眉頭。在深入查看后，她震驚地發(fā)現(xiàn)，廠里派職工分別去北京和天津購買不同機器設(shè)備過程中的財務(wù)問題。其中，現(xiàn)金支票兩張，現(xiàn)金五千元做路費住宿費等，三筆金額分別是四月十八日焊機一萬元，五月十一日打孔機一萬元，現(xiàn)金五千元共計25000元并且打了一張25000元借條。自XX年起，前任會計竟將這筆員工因不同用途的內(nèi)部借款，錯誤地計入了應(yīng)收賬款科目，而且所購設(shè)備已經(jīng)入賬固定資產(chǎn)賬戶，只是沒有拆分和沖銷借款借條金額。借條始終在員工某某名下。</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">林悅深知，這絕非一個簡單的疏忽，可能涉及會計操作能力，不知道該如何處理所致。她立刻組織團隊展開全面核查，說不定這里邊還有其他不可預(yù)知的問題?？隙ǖ氖嵌嗄陙磉@一錯誤可能一直阻礙著財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性，使得公司的財務(wù)報表在一定程度上失去了真實性。</p><p class="ql-block"> </p> <p class="ql-block">林悅意識到，必須盡快確定問題的所在，糾正這個錯誤，否則公司的決策可能會被誤導(dǎo)，進而影響公司的發(fā)展，或許存在經(jīng)濟犯罪的可能性。她深知責任重大，立即對此次差錯進行評估。結(jié)果顯示，差錯金額重大，并且剔除了人員犯罪的可能，只是造成了財務(wù)報表的不完整和真實性，必須采用追溯重述法來更正。</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">在公司的會議室里，林悅神情嚴肅地向管理層匯報情況。她詳細闡述了更正的具體步驟，使每一個調(diào)整分錄都清晰明了：“首先，我們要將錯誤計入‘應(yīng)收賬款’的借款金額調(diào)整至‘其他應(yīng)收款’，通過編制分錄，借：其他應(yīng)收款——[借款人姓名]（按明細列出金額），貸：應(yīng)收賬款——[借款人姓名]（按明細列出金額）。同時，對以前年度損益產(chǎn)生影響，所得稅費用及利潤分配等相關(guān)項目進行調(diào)整……”管理層認真聆聽，不時提問，會議室里氣氛凝重。</p><p class="ql-block">同時有人提出用計提壞賬準備來沖銷這筆借款借條的應(yīng)收賬款。大家明白這不符合壞賬準備的處理條件，但是按照正常調(diào)整，必然會觸及應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，固定資產(chǎn)與差旅費沖銷，甚至企業(yè)所得稅項目也要調(diào)整，這又涉及以前年度損益、盈余公積余額等等。</p><p class="ql-block"> </p> <p class="ql-block">“再難，再復(fù)雜也要更正！”林悅斬釘截鐵。</p><p class="ql-block">隨著更正工作的推進，公司的財務(wù)報表開始發(fā)生變化。資產(chǎn)負債表上，差錯更正當年年初數(shù)的“應(yīng)收賬款”項目金額減少了X萬元，“其他應(yīng)收款”項目金額相應(yīng)增加。而利潤表也在追溯調(diào)整中，信用減值損失、所得稅費用等項目金額得到修正，年度年初未分配利潤也隨之增加（或減少）。經(jīng)過一系列的調(diào)整，這些數(shù)字的變動，如同撥開迷霧，讓公司的財務(wù)狀況終于露出了真實的面貌。</p><p class="ql-block">這次會計差錯更正，對公司財務(wù)來說意義非凡。它就像一次及時的體檢，讓公司財務(wù)管理能夠基于準確的數(shù)據(jù)為公司發(fā)展做出更為合理的依據(jù)。同時，公司以此為契機，加強了財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，完善了內(nèi)部審計制度。</p><p class="ql-block">在這場財務(wù)糾錯的旅程中，林悅和她的團隊就像勇敢的航海家，他們用專業(yè)和智慧，撥開重重迷霧，讓公司這艘巨輪重新駛向正確的航道，在商海的波濤中穩(wěn)健前行。</p>