<p class="ql-block">昵稱:如庚</p><p class="ql-block">美篇號: 131424473</p> <p class="ql-block">資金流在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮著重要作用，也是我們在管理中始終注重的問題。這是一個比較直觀和容易被人們接受的指標，經(jīng)過一段時間的運行，發(fā)揮著良好的作用。但是任何問題都有兩面，就像大自然的河流，能灌溉肥沃的土地，也會發(fā)生洪災，威脅著人民的生命財產(chǎn)安全。</p> <p class="ql-block">資金流動的越快越好，但是就像河床的流水一樣，流動速度快，沖擊力就越大，會導致和出現(xiàn)意外的風險。我們常常說千里之堤潰于蟻穴，尤其是在流動量大的情況下，容易出現(xiàn)意料不到的問題。</p> <p class="ql-block">為此我們在財務部門專門設立一個資金流主管會計，監(jiān)督保證資金流正常運轉(zhuǎn)，及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的問題。每一個季度要進行仔細的梳理，一方面是資金使用更加健康，另一方面可隨機發(fā)現(xiàn)漏洞和不足，提醒我們經(jīng)常改進。</p> <p class="ql-block">一年之計在于春，一季度的經(jīng)濟運行情況對全年都會產(chǎn)生重要影響。為確保實現(xiàn)一季度開門紅，我提醒主管會計，要提前梳理一季度資金的使用情況。有一次問到他有沒有發(fā)現(xiàn)什么問題，他回答資金運行正常，可是發(fā)現(xiàn)一筆3000萬的預付款?？傆X得隱藏著某種問題。到底什么問題？一時找不到答案。</p> <p class="ql-block">我們要求他發(fā)現(xiàn)問題，絕不能輕易放過，要認真的找出原因。經(jīng)過他認真查對，有幾點可疑，一是這筆預付款突破規(guī)定2000萬元的紅線，額度竟達到3000萬元，超出規(guī)定50%之多。二是付款的對象是一個從來沒有和我們有過聯(lián)系的公司，輕易預付數(shù)額龐大的資金，既不慎重，又令人生疑。</p> <p class="ql-block">我們問責資金流主管會計，首先能說清楚。如果專業(yè)會計都不能夠說明白，那么我們的資金管理就是一句空話。</p> <p class="ql-block">經(jīng)過認真查對，主管會計向上追溯，竟然發(fā)現(xiàn)此類情況竟有5次之多。每次的金額都在1000萬元至2000萬元之間，并且發(fā)現(xiàn)所有收款對象都是我們不熟悉的公司。</p> <p class="ql-block">既然是不熟悉的公司，那么進一步就要弄清楚這些公司的基本情況。結(jié)果發(fā)現(xiàn)這些公司都已經(jīng)注銷了。而且注銷時間都是在返還資金之后不久，然后下次又有一個新的公司名稱出現(xiàn)。我們更為關(guān)心的是資金回籠情況。預付的資金是否有等價值的物資進廠，結(jié)果是沒有。但是大約幾個月前后，這些資金都如數(shù)返還，賬目平衡。</p> <p class="ql-block">這只能說明這些資金沒有損失。但幾個月的時間，預付出去和收回的資金等量，沒有使企業(yè)遭到大的損失。但說明這幾千萬資金就是沉淀，沒有產(chǎn)生任何效益，只是這些資金沒有流失而已，這對資金里流管理而言就是浪費。</p> <p class="ql-block">但這些審批程序都合理健全，批準的文件上都有財務總監(jiān)的簽字，于是我們就請財務總監(jiān)回答這些問題。</p> <p class="ql-block">總監(jiān)也瞠目結(jié)舌，回答不出所以然。因為總報表數(shù)目項目繁多，主要精力關(guān)注資金是否平衡，拖欠資金如何催繳，正常運轉(zhuǎn)問題一覽而過。正是因為資金有付出，也有返還，資金平衡，不容易察覺問題，蒙住了人們的雙眼。把財務總監(jiān)弄的緊張起來，立刻組織審計人員，認真地審計賬本兒。</p> <p class="ql-block">從審計列出初步調(diào)查結(jié)果，發(fā)現(xiàn)這些公司都是皮包公司，每一個預付款時間大都在社會重大節(jié)日前，還款時間都在重大節(jié)日之后不久，打一槍換一個地方，賺一筆錢就迅速脫身。說明是利用這些資金買進賣出賺取利潤，是挪用公款的行為。</p> <p class="ql-block">那么問題顯然出在財務公司內(nèi)部，到底是哪個人干的？大家自然想到付款的時間。都在節(jié)日前即將休息或者星期天快下班的時候，辦公室里沒人或者人比較少。利用此時進行電腦轉(zhuǎn)賬操作。</p> <p class="ql-block">于是對最后一次預付款的時間點調(diào)閱監(jiān)控圖像，在該天5:45的時候，財務李經(jīng)理進入電腦操作間，在鍵盤上敲敲打打，幾分鐘之后離開。</p> <p class="ql-block">及時發(fā)現(xiàn)了問題，對有關(guān)人員進行了財務紀律和國家政策法規(guī)及法律的處理，最主要的是促進了對資金監(jiān)管的重視程度。資金作為貨幣和財富的屬性，一些不法分子為了追求利益而不擇手段，拼命尋找漏洞。提醒我們要加強監(jiān)管，完善制度，堵住漏洞。同時加強財務管理人員的素質(zhì)提高，堅守陣地，堅持原則，堅定操守。</p>