興安盟2017年地方政府綜合財力調(diào)研報告<br><br> 一、地方政府財力的基本構(gòu)成<br><br> ?。ㄒ唬┗竞x<br><br> 1994年實施的分稅制改革是我國市場經(jīng)濟奠基性的改革，分稅制改革及其以后的調(diào)整與完善奠定了政府間財政關(guān)系的制度基礎(chǔ)，推動了公共財政制度的建立。自此，中央與地方財政收入比重基本穩(wěn)定，中央與地方財力格局基本建立。<br><br> 所謂的地方政府財力，通俗來說，就是各級地方政府在推進基本公共服務(wù)建設(shè)、促進經(jīng)濟發(fā)展、維持長治久安的資金保障。而我們平常接觸到的地方政府財力的表述，嚴(yán)格意義上來講，屬于一般公共預(yù)算財力的范疇。<br><br> ?。ǘ┑胤秸斄Φ臉?gòu)成<br><br> 政府財力主要來源于政府的收入和政府間的收入轉(zhuǎn)移，而政府的收入，通俗意義來講，無疑就是“稅利債費”。具體來看，這主要包括：<br><br> 一是政府參與社會產(chǎn)品的分配，強制、無償取得財政收入，也就是我們所說的稅收收入。稅收收入是中央和地方政府財力的最主要來源。<br><br> 二是各級政府及其部門依法利用政府權(quán)力、國家資源、國有資產(chǎn)等取得的財政性資金，也就是我們所說的非稅收入，比如行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入等，特別值得一提的就是，2018年1月1日施行的環(huán)保稅和2017年12月1日起在我區(qū)試行的水資源稅兩個新稅種的前身，就是非稅收入中的排污費和水資源費；<br><br> 三是中央和地方政府為籌集財政資金而舉借的債務(wù)，也就是我們所說的債務(wù)收入，包括我們大家熟知的國債和近幾年新興的地方政府債券等。<br><br> 四是政府間的收入轉(zhuǎn)移，是各級政府之間為解決財力失衡而通過一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財政資金，就是我們所說的轉(zhuǎn)移性收入，轉(zhuǎn)移性收入主要包括返還性收入、一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。<br><br> 以上的四個方面，稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和轉(zhuǎn)移性收入大體上構(gòu)成了各級政府的財力。<br><br> 二、稅收收入是政府財力的最主要來源<br><br> 眾所周知，稅收是政府組織收入，實現(xiàn)政府職能的重要保障。<br><br> ?。ㄒ唬┒愂帐杖氲闹匾饬x<br><br> 1、組織國家財政收入，是實現(xiàn)政府職能的重要保障。<br><br> 2、調(diào)節(jié)資源配置，增強國家宏觀調(diào)控能力，彌補市場在某些資源配置上的局限性，防止市場失靈現(xiàn)象的產(chǎn)生（以稅收保證公共產(chǎn)品的提供）<br><br> 3、調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)（產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化、消費結(jié)構(gòu)合理化）<br><br> 4、調(diào)節(jié)收入分配（調(diào)節(jié)初次收入分配的差距，利用所得稅調(diào)節(jié)收入差距，20世紀(jì)三十年代資本主義經(jīng)濟大蕭條時期，凱恩斯在《貨幣通論》中主張稅收政策指導(dǎo)消費傾向和利用累進所得稅和遺產(chǎn)稅實現(xiàn)收入再分配，帶領(lǐng)美國走出了經(jīng)濟蕭條時期，這就是著名的凱恩斯主義。<br><br> 5、保護國家權(quán)益（對進口商品征收關(guān)稅，保護國內(nèi)市場和幼稚產(chǎn)業(yè)；維護國家的經(jīng)濟獨立和經(jīng)濟利益對某些出口產(chǎn)品征出口關(guān)稅，以限制國內(nèi)緊缺資源的外流等。）<br><br> 稅收有著如此重要的作用和意義，那么，我國稅收占政府財力的總體情況又是怎樣的呢？<br><br> （二）稅收收入是政府財力的最主要來源<br><br> “十二五”期間，全國一般公共預(yù)算收入由2011年的103,740億元增加到2015年152,216.65億元（2012年117,720億元，2013年129,142.9億元，2014年140,349.7億元），其中，稅收收入從2011年的95,730億元增長到2015年的110,604億元（2012年110,764億元，2013年119,960億元，2014年103,768億元），稅收收入占公共財政收入的平均占比為85.25%，是政府財力的最主要來源。<br><br> <br><br> ?。ㄈ┒愂辗窒眢w制是影響中央和地方收入及財力格局的重要因素<br><br> 簡單來說，除了旗縣市一級的地方政府全部向本地區(qū)管轄范圍內(nèi)的納稅主體征收稅收外，其余三級政府（中央、省和市）均靠本級收入和從下級政府稅收中分成來實現(xiàn)稅收，獲得財力。<br><br> 以企業(yè)所得稅為例，假如中央直屬金融企業(yè)總部產(chǎn)生企業(yè)所得稅100元，那么這100元就全部納入中央級收入；如果我盟管轄范圍內(nèi)某旗縣級企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅100元，按照中央與我區(qū)各級政府現(xiàn)行的稅收分享體制，中央分享企業(yè)所得稅的60%，即60元入中央級收入，自治區(qū)本級分享10%，即10元入自治區(qū)級收入，盟本級分享7.5%，即入盟級收入7.5元，旗縣自留22.5%，即入旗縣收入22.5元。同樣是100元的企業(yè)所得稅，中央直屬企業(yè)不參與地方分成，全部作為中央稅收，同時，地方企業(yè)產(chǎn)生的稅收，中央按現(xiàn)行體制參與分成，分享稅收。<br><br> <br><br> 例如，營改增收入劃分體制的變化，使以營業(yè)稅為主的地方既得財力減少。營改增之前，中央與地方增值稅的分享比例為75:25，（即中央分享75%，地方分享25%）。營業(yè)稅中央不分享。營改增之后，中央所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅均納入共享范圍，分享比例為五五分成。換句話說，改征增值稅后，中央從原本不分享營業(yè)稅變成營改增后所有增值稅分享50%。這樣一來，造成一些以營業(yè)稅為主體稅收的地方既得財力減少。因此，稅收分享體制是影響中央和地方收入及財力格局的重要因素。<br><br> <br><br> 三、轉(zhuǎn)移性收入是落后地區(qū)政府財力的重要來源<br><br> 1994年分稅制財政管理體制改革后，中央財力的增強和宏觀調(diào)控能力顯著提高，地方自有財力與其支出責(zé)任之間的差距卻很大。立足于國情的基礎(chǔ)上，適當(dāng)借鑒國際經(jīng)驗，1995年出臺了一般性轉(zhuǎn)移支付制度，中央政府集中收入并通過轉(zhuǎn)移支付形式實現(xiàn)宏觀調(diào)控、實現(xiàn)特定的宏觀政策、平衡地區(qū)之間財力失衡局面和縮小財力地區(qū)差異，也就有了后來的轉(zhuǎn)移性收入。<br><br> ?。ㄒ唬┺D(zhuǎn)移性收入的分類。轉(zhuǎn)移性收入分為返還性收入、一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。<br><br> ?。ǘ┓颠€性收入：為順利推進分稅制改革，按照存量不動、增量改革的原則，建立的中央對地方稅收返還制度。稅收返還就是將地方某一年既得利益作為基數(shù)年，將上劃收入全額返還給地方，保證地方既得利益，并設(shè)定稅收返還遞增機制，按照遞增系數(shù)對每年完成上劃任務(wù)的地區(qū)實行增量返還獎勵。2016年實行的營改增政策，為保證地方既有財力格局和水平不受影響，中央和自治區(qū)對營改增實現(xiàn)以2014年的稅收入庫水平為基數(shù)實行返還。2017年，我盟返還性收入5.68億元。<br><br> ?。ㄈｍ椶D(zhuǎn)移支付：為配合實現(xiàn)中央特定的宏觀調(diào)控目標(biāo)，設(shè)立了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)、教育衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護等方面的專項轉(zhuǎn)移支付，保障各種專項支出。2017年，全盟上級專項轉(zhuǎn)移支付收入888,780萬元。幾乎覆蓋了所有經(jīng)濟社會發(fā)展所有領(lǐng)域的支出。